Guide›Fisco
FiscoMar 2026

Regime Forfettario 2026: Requisiti, Tasse e Coefficienti

Tetto 85.000€, imposta 5-15%, coefficienti di redditività, obblighi e quando conviene rispetto all'ordinario.

10 min di lettura
5%15%imposta sostitutiva
In questa guida imparerai:
  • Cos'è il regime forfettario e perché conviene quasi sempre
  • I 7 requisiti per accedervi nel 2026
  • Coefficienti di redditività per attività comuni
  • Obblighi: fatturazione elettronica, marca da bollo, dichiarazione
  • Quando esci dal forfettario (soglia 85k e 100k)
Indice
Le basi

Cos'è il regime forfettario

Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato per le partite IVA che fatturano fino a 85.000€/anno. “Forfettario” perché le tasse non si calcolano sulle spese reali ma applicando un coefficiente forfettario ai ricavi. Questo rende la gestione fiscale molto più semplice.

I vantaggi sono enormi: paghi un'imposta sostitutiva del 5% per i primi 5 anni (poi 15%), non devi gestire l'IVA, e la contabilità è minima. Per la grande maggioranza di chi apre partita IVA in Italia, il forfettario è la scelta migliore.

Lo svantaggio: non puoi dedurre le spese reali (tranne i contributi INPS). Se hai molti costi (ufficio, dipendenti, attrezzature), l'ordinario potrebbe convenirti. Ma per freelance, consulenti e professionisti con poche spese, il forfettario è imbattibile.

Requisiti

I 7 requisiti nel 2026

1. Ricavi sotto 85.000€/anno. Sopra 85k ma sotto 100k: esci dall'anno successivo. Sopra 100k: esci immediatamente.

2. Spese per dipendenti sotto 20.000€/anno.

3. Redditi da lavoro dipendente sotto 35.000€/anno (se hai anche un lavoro dipendente).

4. Non fatturare più del 50% al tuo ex datore (se eri dipendente nei 2 anni precedenti).

5. Non avere partecipazioni in società di persone (SNC, SAS) o in SRL con attività correlata.

6. Non avere prevalenza di redditi di capitale.

7. Non operare in regime speciale IVA (tabaccherie, editoria, ecc.).

I numeri

Quanto paghi davvero

Reddito imponibile = ricavi × coefficiente di redditività. Su quel reddito paghi l'imposta sostitutiva (5% o 15%) e i contributi INPS.

Coefficienti per attività comuni

COEFFICIENTI DI REDDITIVITÀCostruzioni: 86%Consulenti, designer, sviluppatori: 78%Altre attività economiche: 67%Intermediari commercio: 62%Commercio, ristorazione: 40%

Con coefficiente 78%, su 30.000€ di ricavi paghi le tasse su 23.400€. Con coefficiente 40%, su 30.000€ paghi su soli 12.000€.

Non indovinare il codice ATECO. Un codice sbagliato può significare un coefficiente più alto (= più tasse) o un inquadramento INPS errato con contributi minimi da 4.500€/anno. Un servizio di gestione della partita IVA per questa scelta ti risparmia migliaia di euro.
Adempimenti

Obblighi e adempimenti

Fatturazione elettronica: obbligatoria dal 2024 per tutti. In fattura scrivi la dicitura: “Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, L. 190/2014”. Non applichi l'IVA (codice N2.2).

Marca da bollo: obbligatoria su tutte le fatture sopra 77,47€. Il bollo è virtuale (2€): si paga a fine trimestre.

Dichiarazione dei redditi: una volta all'anno con il Modello Redditi PF (non il 730).

Contributi INPS: 4 rate trimestrali + saldo a giugno. Per artigiani/commercianti c'è il minimale fisso anche a reddito zero.

Cosa NON devi fare: niente registri IVA, niente liquidazioni IVA trimestrali, niente IRAP, niente studi di settore. La semplicità è il vero vantaggio del forfettario.
Confronto

Quando conviene

Forfettario conviene seFatturi sotto 85k/anno
Poche spese deducibili
Lavori da solo (freelance, consulente)
Tasse: 5-15%
Meglio l'ordinario seTanti costi reali (ufficio, dipendenti)
I costi superano il coefficiente
Fatturo a soggetti con P.IVA
Tasse: 23-43% ma scarichi tutto

Il forfettario è semplice ma non banale. Un servizio di gestione della partita IVA ti aiuta con codice ATECO, scadenze, contributi e dichiarazione.

Cerchi un servizio online per la gestione della partita IVA?

Fatture, tasse e F24 in un'unica appConsulenza fiscale illimitata inclusaTramite ZeroBurocrazia: 50€ di sconto
Prova Fiscozen — 50€ di sconto
Limiti

Quando esci dal forfettario

Ricavi tra 85.000 e 100.000€: esci dall'anno successivo. Hai tempo per prepararti.

Ricavi sopra 100.000€: esci immediatamente e devi applicare l'IVA da quel momento. Questo è il caso critico.

Per rientrare dopo esserne uscito: devi stare sotto 85.000€ per due anni consecutivi.

Monitora il fatturato durante l'anno. Se ti avvicini a 85k, valuta se rallentare o prepararti al passaggio all'ordinario. Superare 100k senza accorgersene crea problemi seri.
FAQ

Domande frequenti

5% per i primi 5 anni se apri una nuova attività, poi 15%. A queste si aggiungono i contributi INPS (dal 26% per professionisti, dal 24% per artigiani/commercianti).
85.000€ di ricavi annui. Tra 85k e 100k esci dall’anno successivo. Sopra 100k esci immediatamente.
No. Il reddito si calcola con un coefficiente forfettario. L’unica deduzione ammessa sono i contributi INPS versati.
No. Non applichi l’IVA sulle fatture e non la detrarre sugli acquisti. Codice natura N2.2.
Sì, se il reddito da lavoro dipendente non supera 35.000€ annui. Non puoi fatturare più del 50% allo stesso datore.
È la percentuale del fatturato su cui paghi le tasse. Per i consulenti è il 78%, per i commercianti di alimentari il 40%.
Se hai molti costi reali deducibili (ufficio, dipendenti, attrezzature) che superano la percentuale forfettaria.
Sì, dal 2024 è obbligatoria per tutti i forfettari. Fatture XML tramite il SdI.
Approfondimenti

Guide correlate

Partita IVA5-15%

Aprire P.IVA

Costi, tasse, procedura e codice ATECO.

Fattura Elettronica

Fattura Elettronica

Come emettere, software e obblighi.

Esplora tutte le guide